2023年稅負(fù)率來了！
發(fā)布日期：2023-04-14 16:03:22
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·?企業(yè)因稅負(fù)率過低被約談了。心里很慌，不知道發(fā)生了什么，咋辦！·?專管員說我們稅負(fù)率偏低，怎么才能知道自己的稅負(fù)率是不是異常？怎么應(yīng)對??？別怕！金財(cái)立信整理了稅收評估的六大預(yù)警指標(biāo)和各行業(yè)最新預(yù)警稅負(fù)率，幫助小伙伴們學(xué)習(xí)應(yīng)對！
稅負(fù)率一般指企業(yè)在某個時(shí)期內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)的大小，一般用稅收占收入的比重來進(jìn)行衡量。最常用的稅負(fù)率為增值稅稅負(fù)率和所得稅稅負(fù)率。二、企業(yè)增值稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入*100%當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額此外，國家稅務(wù)總局也作出過相關(guān)回復(fù)：1、小微企業(yè)的所得稅稅負(fù)率應(yīng)該怎么計(jì)算？衛(wèi)浴批發(fā)零售行業(yè)所得稅稅負(fù)率普遍在什么范圍？?廣東省佛山市12366納稅服務(wù)中心答復(fù)：?行業(yè)平均稅負(fù)率是參照一定時(shí)期內(nèi)同行業(yè)的平均值，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)稽核分析的參考指標(biāo)，沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，也并非計(jì)算稅額的指標(biāo)。只要納稅人合法經(jīng)營，依法納稅即可。納稅人可根據(jù)下述公式計(jì)算本企業(yè)的稅負(fù)：企業(yè)所得稅稅負(fù)=應(yīng)納所得稅額÷營業(yè)收入×100%。
2、公司有內(nèi)銷，轉(zhuǎn)廠出口，直接出口怎么計(jì)算增值稅稅負(fù)率？東莞市12366納稅服務(wù)中心答復(fù)：生產(chǎn)型出口企業(yè)計(jì)算增值稅綜合稅負(fù)率一般采用下列公式：（當(dāng)期免抵稅額+當(dāng)期應(yīng)納稅額）/（當(dāng)期免抵退稅銷售額+當(dāng)期按適用稅率申報(bào)銷售額）×100%3、市內(nèi)各行業(yè)的稅負(fù)率有什么途徑可以查詢到？廣東省佛山市12366納稅服務(wù)中心答復(fù)：目前增值稅沒有實(shí)施稅負(fù)率管理規(guī)定。?4、廣州市商業(yè)一般納稅人的增值稅稅負(fù)率預(yù)警在百分之幾？廣東稅務(wù)12366回復(fù)：您好！企業(yè)的增值稅稅負(fù)率應(yīng)視該企業(yè)具體的生產(chǎn)經(jīng)營情況及經(jīng)營行業(yè)等因素確定，請向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步咨詢了解。5、請問東莞市物流輔助服務(wù)行業(yè)規(guī)定稅負(fù)率是多少？?東莞市12366納稅服務(wù)中心答復(fù)：企業(yè)只需根據(jù)自身的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況，依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定如實(shí)申報(bào)。行業(yè)稅負(fù)率根據(jù)本行業(yè)全部納稅人的平均稅負(fù)生成，并無預(yù)設(shè)參考值。實(shí)際中企業(yè)的稅負(fù)率可能受到多個因素的影響，企業(yè)要做的是關(guān)注行業(yè)稅負(fù)率，但不盲目相信預(yù)警稅負(fù)率。
通常，稅務(wù)部門會先找一個行業(yè)，然后從行業(yè)里對稅負(fù)異常的企業(yè)展開稽查。那么，都有哪些原因會讓企業(yè)被約談呢？1.通過評估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負(fù)變動異常，或稅負(fù)率長期遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行業(yè)水平。2.企業(yè)沒有進(jìn)行正常的申報(bào)。沒有及時(shí)報(bào)稅，包括不按時(shí)報(bào)稅，報(bào)稅不完整等。(1)納稅系統(tǒng)申報(bào)的銷售額與預(yù)防稅控中的開票銷售額以及財(cái)務(wù)報(bào)表中的銷售不一致；(2)連續(xù)3個月或者6個月零負(fù)申報(bào)；(3)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額變動率大大高于銷項(xiàng)稅額變動率；(4)企業(yè)存在大量的運(yùn)費(fèi)抵扣，收入確實(shí)減少的。3.發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常！(1)企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。(2)新辦企業(yè)短時(shí)間內(nèi)，大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，且稅負(fù)偏低的情況。(3)稅收分類編碼開錯等原因，需要作廢多張發(fā)票。(4)公司的供應(yīng)商因?yàn)槟壳皩儆谑?lián)狀態(tài)，你們公司買它的增值稅發(fā)票需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。4.企業(yè)的員工和經(jīng)營場地跟收入不匹配。比如員工很多，工作場地很大，但收入很少；或人很少，收入?yún)s很大等。類似的還有：用電量、用水量以及設(shè)備數(shù)量等，跟收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長了很多，但收入仍相比較少，可能存在少確認(rèn)收入了。5.員工工資長期在5000以下，尤其一些聘請了中高端人才的企業(yè)，員工平均工資卻一直很低，有可能在規(guī)避個人所得稅。6.印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長期是0。一般而言，在公司正常經(jīng)營的情況下，印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會發(fā)生。7.成本和毛利率等指標(biāo)明顯不合理，或企業(yè)長期虧損卻一直不倒閉等。以上，只是常見的一些原因會被稅局約談，但未談及的原因還有很多。
企業(yè)稅負(fù)率過低該如何應(yīng)對？
企業(yè)稅負(fù)過低的應(yīng)對方法：1.接到稅務(wù)預(yù)警信息后，確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因有關(guān)，應(yīng)該詳細(xì)整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料。5.接到稅務(wù)預(yù)警信息后， 確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因無關(guān)，應(yīng)出示相關(guān)的證據(jù)證明。1.每月報(bào)表報(bào)送之前，財(cái)務(wù)人員都應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實(shí)性的原則進(jìn)行自查。2.如果經(jīng)自查，發(fā)現(xiàn)稅負(fù)率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷售行為申報(bào)收入不及時(shí)，或者有漏報(bào)行為，再或者有不應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)沒有及時(shí)進(jìn)行調(diào)整的行為造成的，就應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，補(bǔ)報(bào)增值稅。3.當(dāng)關(guān)鍵指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，對異常原因及時(shí)自我檢查，內(nèi)部處理，保證對系統(tǒng)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表遠(yuǎn)離指標(biāo)異常預(yù)警的紅線。
來源：稅政第一線、稅務(wù)學(xué)苑、小陳稅務(wù)08、國家稅務(wù)總局等。
