提醒：無(wú)論是納稅人自行開(kāi)具，還是稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，備注欄需填寫(xiě)的內(nèi)容都有明確規(guī)定，若沒(méi)按要求填寫(xiě)則屬不合規(guī)發(fā)票不能作為抵扣憑證。
01
2023年發(fā)票備注欄填寫(xiě)指南
1、備注欄內(nèi)注明納稅人名稱和納稅人識(shí)別號(hào);
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕153號(hào))規(guī)定，代開(kāi)發(fā)票崗位應(yīng)按以下要求填寫(xiě)專用發(fā)票的有關(guān)項(xiàng)目。備注欄內(nèi)注明增值稅納稅人的名稱和納稅人識(shí)別號(hào)。
2、稅務(wù)機(jī)關(guān)為跨縣(市、區(qū))提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、建筑服務(wù)的小規(guī)模納稅人(不包括其他個(gè)人)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)
在發(fā)票備注欄中自動(dòng)打印‘YD’字樣;
3、稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人代開(kāi)建筑服務(wù)發(fā)票時(shí)
應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱;
4、稅務(wù)機(jī)關(guān)為個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)
應(yīng)在備注欄內(nèi)注明“個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開(kāi)”字樣;
5、稅務(wù)機(jī)關(guān)為出售或出租不動(dòng)產(chǎn)代開(kāi)發(fā)票時(shí)
備注欄填寫(xiě)銷售或出租不動(dòng)產(chǎn)納稅人的名稱、納稅人識(shí)別號(hào)(或者組織機(jī)構(gòu)代碼)、不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址;按照核定計(jì)稅價(jià)格征稅的，“金額”欄填寫(xiě)不含稅計(jì)稅價(jià)格，備注欄注明“核定計(jì)稅價(jià)格，實(shí)際成交含稅金額×××元”;
6、差額征稅代開(kāi)發(fā)票
通過(guò)系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能，錄入含稅銷售額(或含稅評(píng)估額)和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣;
7、稅務(wù)機(jī)關(guān)在代開(kāi)增值稅普通發(fā)票以及為其他個(gè)人代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的備注欄上：
加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票專用章。
依據(jù)：稅總貨便函〔2017〕127號(hào)(增值稅發(fā)票開(kāi)具指南)
02
注意，這六種發(fā)票收到時(shí)
一定要檢查備注欄
03
一圖詳解備注欄填寫(xiě)
04
未按規(guī)定填寫(xiě)備注欄的風(fēng)險(xiǎn)
公司自2009年始，陸續(xù)認(rèn)定為：阿里巴巴第三方財(cái)務(wù)合作伙伴、淘寶賣家準(zhǔn)入中介、稅友集團(tuán)戰(zhàn)略合作伙伴、寧波銀行戰(zhàn)略合作伙伴、泰隆商業(yè)銀行戰(zhàn)略合作伙伴、共青團(tuán)杭州市委青年創(chuàng)業(yè)見(jiàn)習(xí)基地、杭州市人事局大學(xué)生實(shí)訓(xùn)基地、浙江省中小企業(yè)局指定服務(wù)商、杭州市勞動(dòng)和社會(huì)保障局大學(xué)生實(shí)習(xí)基地、綠城集團(tuán)綠城會(huì)加盟服務(wù)商等；公司承攬的財(cái)務(wù)外包業(yè)務(wù)有“中國(guó)科學(xué)院植物生理生態(tài)研究所”、“浙江大學(xué)”、“上海交通大學(xué)”“上海同濟(jì)大學(xué)”等研究院和高校檔案電子化服務(wù)，“新城房產(chǎn)”、“武鋼杭分”、“阿里巴巴一達(dá)通”等上市公司客戶，以及“嵊州市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局”、“杭州海關(guān)電子口岸”、“浙江省機(jī)要局”、“杭州市財(cái)政局”、“麗水市財(cái)政局”、“麗水市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局”行政事業(yè)單位等，至今已累計(jì)服務(wù)各類企業(yè)客戶逾25000戶。??
業(yè)務(wù)范圍：
工商代辦、項(xiàng)目申報(bào)、代理記賬、審計(jì)鑒證、出口退稅、融資服務(wù)、高新認(rèn)定、股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)、上市輔導(dǎo)。
